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幫你精算勞退金——勞工退休金實例評估與計算
2005/06/24
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作者：
徐茂欽
書名：幫你精算勞退金——勞工退休金實例評估與計算
作者：徐茂欽著
系列：勞資權益雙贏系列1 2Q11
勞退新制七月一日實施在即，在此之前，主管機關已向數百萬勞工廣為宣傳這個天大的好消息——勞保老年給付，加上「勞退金帶著走」的新制，即所謂「雙喜臨門」。彷彿從今爾後，勞工的退休生活可保高枕無憂，萬事不愁。
眼前狀況如何呢？企業暗自叫苦；勞工選新、選舊，舉棋不定。新制即將上路，偌多問題猶懸而未決；勞資為各保權益，角力賽暗中登場。專家預期：初期亂象，難以避免！
勞基法於民國七十三年開始實施，凡適用勞基法之行業，企業必須提撥退休金至中央信託局，而提撥率為2%至15%。因主管機關未確實核算企業之提撥率，故企業大多按2%提撥，又因勞工局人力不足，導致多數企業並未實際提撥；歷經多年，未提撥之企業仍占多數，勞工退休金條例為解決企業未提撥或提撥不足之問題，乃於第十三條規定，必須在新制實施後五年內補足。但所謂「補足」，究應依據何種標準計算？截至目前，仍是眾說紛紜，莫衷一是。本書將就勞退新制實施後對企業之影響與衝擊，列舉實際範例供企業參考，並提供評估方法，衡量衝擊之程度，體檢企業本身問題，以提出正當且適合的方法解決保留年資未來五年補足之問題，進而減少勞資爭議。除了新制第十三條之規定外，另一困擾企業的問題是——勞工選擇新、舊制後，新、舊制雙軌並行，應如何計算其提撥率，本書亦將提供範例供企業參考。
「幫你精算勞退金」全書共分為六章，第一章「導論」，略述勞基法之退休金、勞工保險之老年給付及勞工退休金條例之新規範。第二章「企業退休辦法之種類」，退休負債之評估，係按勞工退休辦法而定，而退休辦法可分為確定給付制與確定提撥制二者，確定提撥制下，企業於定期提撥退休金費用後，退休負債即告結清，無退休負債問題；但確定給付制下，企業之每期退休金費用不確定，退休負債亦不明確，須藉精算統計方法估算，本章即就此詳加說明。
第三章「年資處理」，保留年資之處理，應採結清或五年補提至中央信託局，應先了解退休金與退休準備金之差異，方能釐訂適當之方案；因一般企業不了解勞工流動率對退休準備金之影響，故本章列舉數例加以說明。第四章「勞退金條例對企業之影響」，勞工退休金條例實施，賦予勞工選擇新、舊制之權利，在九十四年七月一日後，企業面臨新、舊制雙軌並行，其退休金費用如何計算？提撥至中央信託局之比率為多少？何種行業之衝擊較大？如何評估？本章列舉多個範例細說分明。
第五章「國內工業勞工退休準備金之評估」，勞基法實施已逾二十年，大多企業仍未依法提撥勞退準備金至中央信託局，此項應提撥之金額究竟是多少？本章採比例法，推估全國之提撥金額以供參考。第六章「勞工如何選擇新舊制退休金」，雖然勞工有選擇新、舊制之權利，但考慮因素非常錯綜複雜，主要因勞工申領退休金必須年滿六十歲，在這長達二、三十年，甚至三、四十年的歲月中，充滿不確定性，如利率走勢、公司財務或國家財政等，皆深深影響勞工退休金的給付，本章試從不同角度分析兩種制度之優劣，亦是勞工選擇新、舊制應考慮的重點。
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