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擔心身後子女無人顧，遺囑信託幫助你！
2006/12/07
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作者：
許高山
陳一與配偶李二結婚，育有二名子女陳三、陳四。陳三從小揮霍浪費，而陳四則是心智障礙者。陳一擔心其死亡後，陳三會浪費家產，而陳四則無法照顧自己的生活，故擬以遺囑信託的方式成立信託，一則避免陳三揮霍家產，二則保障陳四的生活。
範例
遺囑（註一）
立遺囑人○○○，民國○○年○月○日生，身分證字號○○○○，本人去世後，所有遺產由本人配偶李二、長子陳三、長女陳四等三人，依以下方式繼承或享有信託利益：
一、不動產繼承部分：
(一)以下不動產由本人配偶李二繼承：
1.門牌號碼○○市○○區○○路○段○號○樓建物全部及其基地持分。
2.座落○○市○○區○段○小段○地號，面積○○平方公尺，權利範圍○○之土地。
3.以下不動產由長子陳三繼承：門牌號碼○○市○○區○○路○段○號○樓建物全部及其基地持分。
(二)以下不動產由長女陳四繼承：門牌號碼○○市○○區○○路○段○號○樓建物及停車位所有權全部及各該基地持分。
二、本人將本人所有下列財產以○○○（身分證字號：○○○，住址：○○市○○區○○路○段○號○樓）為受託人（註二）設立信託，並以陳三及陳四為受益人（註三），依以下方式享受信託利益。
(一)信託財產：
1.本人所有於○○銀行，帳號○○○帳戶內之全部存款本息。
2.本人所有○○公司○萬股之股份。
3.本信託存續期間，自繼承開始時起至民國○○年○月○日止。
(二)信託財產管理及運用的方法如下：
1.受託人應將信託財產中的金錢部分，於新台幣○萬元以上的金額存入金融機構之定期存款。
2.其餘信託財產，受託人可以投資於國內外公債、短期票券、公司債、金融債券、上市及上櫃公司股票、受益憑證以及受託人認為適當的投資項目。
3.受託人應於接受信託時作成信託財產目錄，並應於每年度終了後○個月內，將信託財產目錄、收支計算表經信託監察人審核後，送交受益人。
4.本信託選任○○○（身分證字號：○○○，住址：○○市○○區○○路○段○號）為信託監察人：信託監察人與受託人自任職滿一年起，每年得自信託財產收取新台幣○元作為報酬；不足一年者，以一年計。
5.受託人應自本遺囑信託生效時起，按月自信託財產分配新台幣○萬元予陳三，並分配新台幣○萬元予陳四。
6.信託關係消滅時，受託人應將信託財產平均分配予陳三與陳四各二分之一。
7.受託人除應以善良管理人之注意義務，依信託本旨處理信託事務外，並應每月至少二次前往陳四住處，了解、探視陳四生活狀況，並予以充分之協助。如陳四有生活或醫療上的特殊需要時，受託人得經信託監察人之同意，另行支付陳四信託利益，且該項信託利益不計入前述第五條信託財產的分配數額。
8.信託關係存續中，陳三如有將其所繼承之○○市○○區○○路○段○號○樓建物及其基地持分出售時，受託人應將其每月所享有之信託利益減為新台幣○萬元（註四）。
三、本人其餘財產，於扣除一切稅費後，如有剩餘，由全體繼承人平均繼承。
四、本人向○○人壽保險股份有限公司投保之人壽保險，已指定陳四為受益人，保險金由陳四單獨享有，與其他繼承人無關（註五）。
五、本人生前勤儉創業，稍有所成，望全體子女，於本人去世後，能孝順母親，努力認真工作，不負本人之期望。
立遺囑人：○○○（須親自簽名）
中華民國 年 月 日
說明
註一：遺囑的方式有自書遺囑、公證遺囑、密封遺囑、代筆遺囑以及口授遺囑等五種方式。委託人可以任何一種方式為遺囑信託，本範例委託人則是以自書遺囑的方式作成遺囑信託。
註二：遺囑信託與信託契約最大的不同在於，前者是單獨行為，後者則是雙方行為。因此，在遺囑信託時，遺囑指定的受託人可能會有於遺囑生效後拒絕或不能接受信託（例如受託人較遺囑人早死亡）的情形。此時，如果遺囑人未於遺囑中另行指定其他受託人，依信託法第四十六條的規定，利害關係人或檢察官可以向法院聲請選任受託人。
註三：委託人以遺囑信託提供的信託財產，其受益人可以是繼承人、第三人或是社會大眾（按即公益信託）。如果遺囑信託的受益人是繼承人之一，其所受之信託利益是否應納入應繼分計算，法無明文。基於受益人享受信託利益的情形與遺贈相類似，故委託人為遺囑信託時，最好就各繼承人特留分以外的財產為信託，以免有發生侵害繼承人特留分之虞，徒生無謂的紛爭。
註四：委託人如果擔心受益人於信託關係存續中，有揮霍財產或其他違背委託人心願之情形時，可以在設立信託時，保留變更受益人或增減受益人信託利益的權利，並由受託人據以執行。
註五：被繼承人所投保的人壽保險，如果已經指定受益人，於被繼承人死亡時，保險金依法是屬於該保險受益人所有，並不屬於遺產範圍。如果保險的受益人陳四因心智障礙而無法或不便管理該筆保險金，應以陳四為委託人，另外成立一個自益信託，以妥善照顧其生活。
（本文摘自「精挑你的信託商品」一書） 
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